Tiskin ulkopuolella

A: ssa-the- counter liike tai laskuri liiketoiminta on pankkitoimintaa joka tapahtuu vaiheittain vaihtamalla palvelu ja vastike ( maksu ) ilman näkyvää varauksen kautta vaihtotaseen tai arvopapereita tiliin .

Kenraali

Termi selitetään tavallisella suorituspaikalla pankkitiskillä , eli "yli (aluksella)". Yleensä yksi seuraavista Rahoitusinstrumenttien vaihdetaan varten käteistä over-the-counter liiketoiminta :

Jos pankki asiakas on ostaja näiden rahoitusinstrumenttien, hän on ja maksaa niistä maksamalla käteisellä on kysyä hintaa , jos hän myy niitä pankkiin, hän saa käteismaksu on määrä ostokurssi .

Samankaltainen englanninkielinen sana ( englanninkielinen over-the-counter , OTC) on yleinen käsitys, että hän tarkoittaa mitä tahansa OTC-kauppaa riippumatta siitä, luovutetaanko kaupankäynnin kohteena olevat arvopaperit fyysisinä varmenteina .

Laki (Saksa)

Tässä artikkelissa tai kohdassa kuvataan tilannetta Saksassa . Auta minua kuvaamaan tilannetta muissa maissa.

Kenraali

Käsikauppa käsikaupasta supistui arvopapereiden ostamiseen ja myyntiin verotuksen noudattamisesta käytävän keskustelun yhteydessä . Huomioon on otettava muutama erityispiirre, koska arvopaperit - toisin kuin tyypit ja jalometallit - liittyvät verotettaviin korkotuloihin. Nykyään arvopapereilla käydään kauppaa pääasiassa kollektiivisen säilytys- tai arvo-oikeuksien kautta , ts. Lähetetään arvopaperitileille ilman seteleitä. Siksi fyysisesti luovutettavat arvopaperisertifikaatit ja vastaavat kaupat ovat poikkeus.

Kuka tahansa pankin asiakas voi ostaa arvopapereita laillisesti over-the-counter-liiketoiminnan kautta. Saksan perustuslakituomioistuin on vahvistanut tämän päätöksen, jonka liittovaltion Fiscal tuomioistuin. Näin ollen pelkästään omistuksen liitutaulu paperit ja niiden lähettämistä arvopaperitili ei itsessään ole alustava epäily on verorikosasioiden menettelyissä . Kuitenkin, jos on viitteitä kohdennetun muuttamista nimettömäksi, joku epäilee, että tämän tyyppistä liiketoimintaa transaktion tasoitti tietä myöhemmän veron alentaminen tai kiertämisen . Tämä pätee erityisesti, jos tilejä ja säilytysyhteisöjä pidetään pankissa , mutta arvopaperikaupat tehdään siellä käteisenä.

Molemmat tuomiot koskevat vain pankkiasiakkaita, jotka tekevät over-the-counter-kauppoja talopankissaan, jossa he pitävät myös pankkitiliään. Päinvastoin, nämä päätökset eivät koske niitä pankkiasiakkaita, joilla on joko tili toisessa pankissa tai joilla ei ole lainkaan pankkitilejä. Tähän voi olla järkeviä syitä. Jos käsikauppatapahtumat suoritetaan muussa pankissa kuin talopankissa, maksuilla voi olla syitä ; jos asiakkaalla ei ole lainkaan pankkitilejä, pankkitoiminta on ainoa tapa hoitaa pankki.

Verolainsäädännön kannalta on olemassa over-the-counter-kauppa, jos arvopapereita maksetaan tai hyvitetään toimitusta vastaan, eivätkä luottolaitokset pidä niitä tai hallinnoi niitä tai maksetaan tai hyvitetään korkokuponkien ja joukkovelkakirjojen toimittamista vastaan velallinen tai kotimainen luottolaitos ei ole pidätettynä. Silloin näitä arvopapereita voidaan verottaa vain EStG: n 49 §: n 1 momentin nro 5d poikkeuksella .

motivaatio

Oman säilytyksen oikeudelliset motiivit: se säästää pankin asiakkaiden säilytysmaksuja tai hän voi antaa erityisen koristeellisia arvopaperitodistuksia. Pankkiasiakas voi myös käyttää over-the-counter-liiketoimintaa estääkseen pankkia pääsemästä siihen yleisten ehtojen panttioikeuden puitteissa . Varojen piilottaminen puolison mahdollisen korvauksen saamiseksi tai omaisuuden piilottaminen velkojilta tai perillisiltä on jo laitonta . Nämä toimet voidaan kiistää lain 3 §: ssä . Jotkut pankkiasiakkaat uskovat virheellisesti, että heidän olisi pelastettava hankitut arvopaperit pankin konkurssilta käsikaupan kautta . Luottolaitoksen konkurssin sattuessa asiakas voi nostaa säilytystililleen kirjatut arvopaperit milloin tahansa menettämättä vahinkoa (teknisessä ammattikiellossa: erillinen ): katso artikkeli Säilytysyhteisön maksukyvyttömyys .

Nimettömyys ja pankkisalaisuus

Jos käsikauppatapahtumat alittavat tietyt kynnysarvot, pankkiasiakas pysyy nimettömänä, koska käteismaksut eivät vaikuta hänen pankkitileihinsä eikä luottolaitokset kirjaa tapahtumaa. Tämä pankki-asiakkaan nimettömyys poistetaan kuitenkin, jos kaksi kynnysarvoa ylitetään:

  • Käteisen, vähintään 15 000 euron arvopapereiden (GwG 10 §: n 3 momentin 2 kohta) tai vähintään 2000 euron jalometallien (GwG: n 10 §: n 6 momentti) hyväksyminen ja toimittaminen riippumatta siitä, käytetäänkö pankkitiliä ;
  • Yli 2500 euron lajikkeiden ostaminen ja myyminen, jos pankkitiliä ei käytetä; jos pankkitili aktivoidaan, sovelletaan vähintään 15 000 euron kynnystä ( KWG: n 25 k §: n 1 momentti ).

Näissä tapauksissa GwG: n 10 §: n 1 momentin mukaan pankkiin kohdistuu henkilöllisyystodistus esittämällä henkilötodistus tai passi , josta nimi, syntymäaika ja osoite, sikäli kuin ne ovat henkilötodistuksen tyyppi, numero ja auktoriteetti on kirjattu.

Rajat ylittäessään EU: n sisäisten matkustajien on pyynnöstä ilmoitettava EU: n ulkopuolelle ja takaisin, ilmoitettava kirjallinen luettelo maksettavista käteisvaroista, arvopapereista ja korkoseteleistä, jos ne ylittävät 10 000 euron kynnysarvon.

Liittovaltion verotuomioistuin toi asiaa koskevassa uudessa päätöksessään 2. elokuuta 2001 selväksi, että pankkisalaisuudella ei ole luottamusta tai suojaavaa vaikutusta nimettömissä käsikaupoissa . Tuomio koski tapauksia, joissa veroviranomaiset suorittivat luottolaitosten tarkastuksen . Tapauksissa löydettiin käsikauppatapahtumat, jotka johtivat pankkiasiakkaisiin. Huolimatta nimettömistä yli-the-counter-kaupoista löydetyt pankki-asiakkaat eivät voineet vedota pankkisalaisuuteen.

verotus

Lopullisen lähdeveron seurauksena kaupat menettävät suurelta osin merkityksensä mahdollisille veronkiertoille. Käyttöomaisuuden tuottoja ei ole veloitettu yksilöllisellä verokannalla tammikuusta 2009 lähtien. Sijoitustuloihin sovelletaan 25 prosentin verokantaa (EStG: n 32d §: n 1 momentti), mikä tarkoittaa, että tulovero on katettu. Kun lopullinen lähdevero otetaan käyttöön tammikuusta 2009, jolloin kuponkeja lunastetaan ostorekistereissä, luottolaitos pidättää 25 prosenttia tuloista. Eroa, joka on 30 prosentin korkotulovero arvopaperitileille kirjattujen arvopapereiden tuotoista ja 35 prosentin osakeyhtiöiden kaupoista, ei enää sovelleta, koska uudessa laissa ei enää säädetä erillisestä sääntelystä käsikaupoissa liiketoimia. Sijoitustuloja, joihin sisältyy lopullinen lähdevero - mukaan lukien tulot käsikaupan ulkopuolisista liiketoimista - ei enää tarvitse ilmoittaa veroilmoituksessa.

haitta

Kun kyseessä on itsestään huoltoa, The haltijan on otettava huolta korot ja osingonjakoon The lopullinen maturiteetti ja joukkovelkakirjojen ja lunastuksesta merkintäoikeuksien ja tarkkailla asiaa määräaikoja . Tätä varten hänen on erotettava kuponit vakuusarkista ja esitettävä ne pankille käteismaksua varten . Hänellä on varkaus- ja tuhoutumisriski, jos hän ei toimita todellisia arvopapereita tallelokeroon . Lisäksi, jos määräaika on jäänyt, on olemassa vaara, vaatimusten tulee statute- estetty . Henkilökohtaista kotisäilytystä varten käteinen ja arvopaperit sisältyvät myös kotitalouden sisältövakuutukseen . Mutta tässä ehdoissa määrätään enimmäisrajat. Periaatteessa arvoesineiden korvaus vakuutustapahtumaa kohden on yleensä rajoitettu 20 prosenttiin vakuutusmäärästä , ellei ole sovittu ylemmistä rajoituksista. Jos esimerkiksi rahaa tai kantopapereita ei säilytetä kassakaapissa, korvaus on yleensä rajoitettu 1000 euroon. Säästökirjojen, todistusten tai muiden arvopapereiden raja on yleensä 2 500 euroa.

Katso myös

Yksittäiset todisteet

  1. ↑ Päivälliskauppa . Julkaisussa: Gabler Wirtschaftslexikon. Springer Gabler, käytetty 28. kesäkuuta 2017 .
  2. ↑ BFH , päätös 15. kesäkuuta 2001, Az.VII B 11/00, kokoteksti .
  3. ↑ BVerfG, 1.3.2002 tehty päätös, Az.2 BvR 972/00, kokoteksti
  4. ↑ EY: n asetus 1889/2005, annettu 26. lokakuuta 2005, EUVL. Nro L 309
  5. ↑ BFH, päätös 2. elokuuta 2001, Az.VII B 290/99, kokoteksti .